北京時間 8 月 20 日消息，多年來，日本稅務監(jiān)管機構(gòu)一直在努力解開一個讓他們頭疼不已的謎題：作為去年日本最賺錢的公司，為什么軟銀集團繳稅這么少？
軟銀有 11 年時間零納稅
近年來，東京國稅局的官員們幾乎每年都要進行稅務檢查，以核對軟銀稅務申報的準確性，甚至有一次還專門飛到倫敦檢查文件。
目前為止，軟銀占據(jù)了上風，該公司并未受到非法逃稅的指控。但是，它一直是監(jiān)管機構(gòu)的“眼中釘”。稅務機構(gòu)一直在努力堵住被軟銀拿來合法避稅的漏洞。2020 年，稅務機構(gòu)出臺了一套被稱為“軟銀稅收規(guī)則”的新規(guī)，以阻止一種特定類型的交易。專家稱，這種交易幫助軟銀節(jié)省了數(shù)十億美元的稅收。
截至 2021 年 3 月的財年，軟銀創(chuàng)造了日本公司歷史上的最高年度利潤紀錄。但是這一年，軟銀應繳納的企業(yè)所得稅為零。
對于軟銀來說，越來越嚴格的稅務審查不僅威脅其利潤，也對其聲譽構(gòu)成風險。“軟銀的納稅規(guī)劃如此激進，在日本企業(yè)中極其罕見?！币幻叭毡靖呒壎悇展賳T表示。
孫正義
日本企業(yè)以其保守的經(jīng)營方式而聞名，但在孫正義 (Masayoshi Son) 的領導下，軟銀成為了一家雄心勃勃、勇于冒險的企業(yè)?！皩O正義是一個很難評估的人物，”一位日本管理顧問稱，“他是少數(shù)幾個能夠描繪出一個大夢想并將其實現(xiàn)的 CEO 之一，這正是這個封閉的國家所極度缺乏的。但他的一些行為似乎不合適?！?/p>
11 年零納稅
軟銀的納稅問題之所以在很大程度上避開了公眾的審查，是因為稅務信息是嚴格保密的。但外媒的一項調(diào)查發(fā)現(xiàn)，按照非合并財務報表，在剔除了單獨納稅的集團子公司后，自 2007 年 3 月結(jié)束的財年以來，軟銀在 15 年時間里只被要求在日本繳納 4 次企業(yè)稅，總額約為 170 億日元 (約合 8.46 億元)，約為該公司同期 6.6 萬億日元稅前利潤的 0.25%。
日本目前的企業(yè)稅率為 23.2%。不過專家表示，不同行業(yè)的企業(yè)稅率不同，軟銀等通過股息創(chuàng)造收入的控股公司的稅率往往較低。
在軟銀企業(yè)稅為零的 11 年里，其中包括了截至 2021 年 3 月的財年，當時該公司公布的合并凈利潤為 5 萬億日元 (約合 2490 億元)，創(chuàng)下了日本企業(yè)歷史上的最高紀錄。然而，在截至 2022 年 3 月的財年里，軟銀錄得凈虧損 1.7 萬億日元。
獨特的商業(yè)模式
稅務專家稱，軟銀承擔了很低的納稅義務，但符合稅法，這是源于該集團作為投資控股公司的獨特商業(yè)模式，因為它的收入來自國內(nèi)和外國子公司派發(fā)的股息。然而，這種高額利潤與較低稅負之間的巨大差距，可能會讓人們質(zhì)疑日本稅收制度的有效性以及企業(yè)是否披露了足夠的納稅信息。與此同時，其他大型經(jīng)濟體也在采取一系列舉措，提高稅收合規(guī)水平。
“一家獲得數(shù)萬億日元利潤的公司多年來都不繳納公司稅，這似乎很奇怪，即使這是合法的。”日本稅務研究所所長朝長英樹 (Hideki Tomonaga) 表示：“我們應該檢查稅收體系是否存在任何問題。”
軟銀 15 年里只繳了 4 次企業(yè)稅
在回答外媒關(guān)于納稅次數(shù)少和稅收低的問題時，軟銀發(fā)言人表示：“除了我們在年度證券報告中列出的企業(yè)稅收項目外，我們沒有其他信息披露。你們提交的問題有多個錯誤，但我們拒絕進一步置評。”
日本企業(yè)不需要披露他們繳納的稅收。上市公司的財務報表包含了一些企業(yè)稅收信息，但這些數(shù)據(jù)是基于財務會計準則的。一個基于稅務會計的獨立程序會計算出企業(yè)最終支付的稅額，這些細節(jié)包含在了企業(yè)向日本國稅廳提交的納稅申報單中，但沒有公開。
稅收豁免
衡量軟銀實際納稅義務的最佳指標，是其年度報告中公布的非合并損益表中的“所得稅”項目。稅務專家們分析稱，如果這個數(shù)據(jù)連續(xù)數(shù)年保持不變，那它很有可能只是反映了由實收資本 (現(xiàn)實擁有的資本) 等因素決定的地方稅，不會產(chǎn)生根據(jù)收入增加或減少的企業(yè)稅。
以軟銀為例，該公司的所得稅過去 15 年里有 13 年都是 500 萬日元。一位與軟銀關(guān)系密切的人士在 2020 年證實，當這個所得稅確定為 500 萬日元時，“不會產(chǎn)生企業(yè)稅”。
軟銀的營收結(jié)構(gòu)讓觀察人士看到了兩種截然不同的面貌。去年，軟銀公布了 5 萬億日元的凈利潤，這讓投資者歡欣鼓舞。但當它出現(xiàn)在稅務機關(guān)面前時，卻是一家虧損巨大的公司。
按照未合并財務報表，軟銀在截至 2021 年 3 月的財年中創(chuàng)造了 1.62 萬億日元 (約合 806 億元) 的營業(yè)收入。這些收入幾乎全部來自股息收入，其中 40 億美元 (約合 272 億元) 來自一家名為軟銀集團資本有限公司的英國子公司，該公司持有英國半導體設計公司 ARM 的股份等資產(chǎn)。
軟銀絕大部分股息收入可以免稅
根據(jù)日本稅法，如果一家企業(yè)的股息收入來自其持股比例在 25% 及以上的外國子公司，那么 95% 的股息收入可以免稅；如果股息收入來自持股比例超過三分之一的國內(nèi)子公司，那么幾乎所有股息收入都可以免稅。目前還不清楚軟銀股息收入分別來自國內(nèi)和國外子公司的比例。
除了有少量的應納稅收入外，軟銀還積累了大量的稅收損失，可以用來抵消未來的應納稅收入。截至 2020 年 3 月，軟銀的合并稅收損失為 3.4 萬億日元，其中很大一部分預計由控股公司持有。稅收損失可以在產(chǎn)生損失 10 年后結(jié)轉(zhuǎn)，抵消應納稅收入。這意味著，軟銀可以在可預見的未來減少納稅義務。
稅務專家表示，由于非應納稅收入的原因，控股公司的稅率往往較低，但是，軟銀這種收入和稅收之間存在如此大的差異很罕見。
日本筑波大學稅法教授本田光弘 (Mitsuhiro Honda) 指出：“對大公司來說，披露盡可能多的稅務信息以顯示合理納稅，是他們‘稅收治理’的一部分。這還能引發(fā)有關(guān)更公平稅收制度的建設性討論?！?/p>
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