你知道，一款產(chǎn)品如何在短時間成為電商平臺的百萬銷量爆款嗎？
品質(zhì)高？營銷廣？價格低？……種種手段，或許只能促進(jìn)銷量的提升，離“爆款”還相距甚遠(yuǎn)。
不同商家給出的答案出奇的一致：靠刷單。
有人直言，電商刷單很可能是目前互聯(lián)網(wǎng)最大的灰產(chǎn)之一。
此話不假。
刷單行當(dāng)與電商平臺抗衡10余載，已被生態(tài)圈打造成一款門檻低、效益高的風(fēng)險大生意。不過，一紙條文可能會將這一切畫上句號。
近日，多家電商企業(yè)收到國家稅務(wù)總局發(fā)的一條“風(fēng)險自查提示”，顯示相關(guān)企業(yè)存在少計銷售收入的風(fēng)險，需補繳稅款及滯納金，并將自查結(jié)果通過電子稅務(wù)局反饋。
一時間，電商賣家慌了，一片哀嚎。
“一旦補稅傾家蕩產(chǎn)也補不起，只能面臨破產(chǎn)了！”
“電商大多是虧錢的，而且哪個商家沒刷過單，又要倒一批。 ”
“刷單本質(zhì)就是造假騙人，被查也是早晚的事，就怕刷單賺的錢連罰款都交不起。”
……
電商行業(yè)競爭激烈眾人皆知。由于搜索排名等規(guī)則，商家為了增加曝光、在搜索排名中占據(jù)優(yōu)勢，促成了刷單現(xiàn)象。
但是，商家們在享受刷單帶來的交易額、店鋪曝光排名時，卻埋下了日后補稅的隱患。不少商家表示，三年間需要補繳的稅額數(shù)目巨大，一旦深究，基本是無力承擔(dān)。
有人說，電商是“刷單找死，不刷等死”，補稅政策的施行，將會對電商行業(yè)有何影響？
普遍都在“鉆空子”
根據(jù)相關(guān)稅務(wù)局的通知提示，被通知企業(yè)為京東、天貓用戶，從事網(wǎng)上銷售，通過大數(shù)據(jù)分析比對，發(fā)現(xiàn)2017-2019年申報的銷售收入與電商平臺統(tǒng)計的銷售收入差異較大，少計銷售收入的風(fēng)險。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，要求企業(yè)根據(jù)實際情況自查自糾修改申報表，補繳稅款及滯納金。
2019年1月1日《電商法》正式實行，將稅收問題納入《電商法》范疇，明確了稅收范圍、繳納主體等。此后，不管是淘寶還是京東上的賣家，都需要依法繳稅。電商法的實行讓稅務(wù)機關(guān)在稅務(wù)稽查上有了法律依據(jù)。
不過，此前相關(guān)審查并不算嚴(yán)苛，很多商家普遍通過刷單等行為鉆空子，能少繳稅就少繳。
一位在電商平臺做運營的王女士告訴新浪科技，盡管電商平臺嚴(yán)查、管控刷單行為，但是刷單在電商賣家中還是普遍存在。“有些關(guān)鍵詞是有固定流量的，但是現(xiàn)在商家獲取官方的流量都特別難，因為商家太多了，競爭激烈?！比绾潍@得更多官方的流量？很多商家就采取刷單方式。
據(jù)其介紹，根據(jù)電商平臺規(guī)則，商家和產(chǎn)品被收藏、加入購物車以及購買轉(zhuǎn)化的數(shù)量系數(shù)越高，電商平臺系統(tǒng)就會認(rèn)為這是一個優(yōu)質(zhì)的賣家，會給到店鋪更多的流量。因此，商家刷單的邏輯，還是通過搜索關(guān)鍵詞進(jìn)入店鋪或者商品鏈接，然后產(chǎn)生購買行為，進(jìn)而使店鋪或商品從電商平臺獲取更多流量。這也是目前基本所有店鋪的刷單方法。
王女士表示，目前有專門接電商刷單的工作室，給商家做刷單代理的服務(wù)；有商家自己組建刷單團隊，去做刷單的事情；也有商家通過微信群，給顧客發(fā)放禮品，讓顧客幫忙刷單?！盎旧细鞣N方式都有，看自己刷單的量大不大?！?/p>
賺得全要“吐出來”
“這次補稅規(guī)則一出，對刷單的商家肯定有很大影響?！?/p>
王女士介紹，如果以刷單的數(shù)據(jù)進(jìn)行繳稅，比如13%的稅點，刷了100塊錢的東西，就要再加13塊錢的費用，現(xiàn)在淘寶或者天貓的一些賣家，利潤率根本就沒有這么高，因為很多賣家是做性價比和低價的?！疤詫毸阉麂N量在前的，基本上都不是價格很高的，是那種性價比較高的商品，其利潤就沒有那么高，商家自然也承擔(dān)不了這么高的稅額費用，因為之前不用繳稅，可能利潤在10%。現(xiàn)在如果要交13%的稅，等于在賠錢?！?/p>
有會計機構(gòu)舉例：假如一家電商企業(yè)，不考慮其他問題，2019年少計收入2260000元的話，需要補稅78.34萬元。這還沒算滯納金與其他罰款。
此外，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：對納稅人偷稅的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。針對電子商務(wù)經(jīng)營者偷稅漏稅的管理和處罰，《中華人民共和國電子商務(wù)法》第十一條、第十四條和第二十八條，《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條等有詳細(xì)規(guī)定。
“如果商家要補稅，就算不被罰款，也是撐不住的，因為刷單的費用很高，包括給刷手的傭金、平臺的扣點、快遞費、贈品，現(xiàn)在加上稅點的話，基本上以之前的銷售模式來說，賣家是承受不住的。”王女士透露。
也有人認(rèn)為，稅務(wù)部門一般以實際業(yè)務(wù)發(fā)生金額來計稅額和滯納金，稅務(wù)不會按照虛擬數(shù)字來補稅，只要商家提供刷單證據(jù)，最多會給一個不誠實守信的納稅人評級。
但這樣真能逃過稅務(wù)審查嗎？
上海漢盛律師事務(wù)所高級合伙人李旻向新浪科技表示，繳稅按照實際發(fā)生的交易額，但是刷單的前提條件是形成交易，因此會認(rèn)為是一筆正常交易單，一般無法區(qū)分。
“刷單影響很大，因為稅收是根據(jù)交易額來的，刷單提升了商品好評度，但相對應(yīng)形成訂單后的交易額需要納稅?！崩顣F認(rèn)為，納稅是應(yīng)盡義務(wù)，沒有對行業(yè)沖擊之說，有多少營業(yè)額就有義務(wù)納多少的稅。
直播帶貨也難逃一劫
涉及刷單和電商交易數(shù)據(jù)真實性問題的還有直播帶貨。
刷單一直以來都是電商領(lǐng)域無法根除的問題。如今隨著直播帶貨等狂熱，這一現(xiàn)象更加猖獗。
前淘寶直播負(fù)責(zé)人趙圓圓在微博中直言直播帶貨數(shù)據(jù)虛假的問題?！艾F(xiàn)在一場直播沒有幾個億都不好意思發(fā)戰(zhàn)報了”，他指出，“現(xiàn)在直播帶貨1元秒的車按原價算銷售額，打五折的商品按原價算成交……個個都在放衛(wèi)星?！?/p>
在接受新浪科技采訪時，安理律師事務(wù)所律師白小莉表示，就稅法角度而言，主播直播帶貨活動中，所涉及的稅種主要為增值稅，稅務(wù)機關(guān)確定納稅人所應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額的依據(jù)，應(yīng)為納稅人真實客觀的銷售行為所對應(yīng)的銷售額。此處的納稅人，應(yīng)為在直播活動中提供商品的商家，直播平臺或主播個人僅為銷售活動中的宣傳者、輔助者。
白小莉表示，作為納稅基數(shù)的銷售額，應(yīng)為直播活動中真實的銷售額。但是，真實的銷售額需要證據(jù)材料予以支撐，特別是直播平臺故意夸大交易額時，稅務(wù)機關(guān)有理由認(rèn)為，直播平臺宣傳的銷售額為直播活動中的銷售額。
若商家此時無法證明實際銷售額，則直播平臺所夸大宣傳的銷售額，有可能被稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定為真實的銷售額。此時提供商品的商家可能被要求補繳稅款，甚至被稅務(wù)機關(guān)予以行政處罰。
當(dāng)然，作為稅負(fù)承擔(dān)者的商家，如果能夠提供相關(guān)證據(jù)證明實際交易額情況與宣稱的交易額不一致的，則可以按照實際交易額正常繳納稅款。但是，如果其宣稱的交易額與實際交易額不符的，則可能涉嫌構(gòu)成虛假宣傳。
白小莉指出，直播平臺和主播個人在直播帶貨過程中，僅需承擔(dān)其自身提供直播服務(wù)獲得報酬所應(yīng)承擔(dān)的增值稅。針對直播商品的買賣活動，由于直播平臺和主播個人不是商品提供者，因此也就不涉及商品買賣方面的納稅義務(wù)。所以，直播平臺和主播個人在此種情況下，不會被要求補繳稅款或被稅務(wù)機關(guān)予以行政處罰。
此外，白小莉提到，就私法角度而言，若因為直播平臺擅自夸大銷售額最終導(dǎo)致提供商品的商家被處罰或被要求補繳稅款，則此事屬于因直播平臺的行為給商家造成了經(jīng)濟損失，商家可向直播平臺要求民事賠償。主播個人對此負(fù)有責(zé)任的，亦可能被商家要求民事賠償。
律師：電商稅務(wù)問題遲早要解決
“電商領(lǐng)域納稅問題由來已久，最大的難點在于營業(yè)額的掌握并不充足，同時缺乏透明度也是監(jiān)管的一大障礙，對實體電商而言如此，針對微商更是如此?！崩顣F表示。
他認(rèn)為，電商的稅務(wù)問題遲早是要解決的，目前只是在試點階段，可能將來會根據(jù)試點情況進(jìn)行調(diào)整，這是政府監(jiān)管一個重要的努力方向。
而補稅措施落地，電商商家何去何從？王女士認(rèn)為，“現(xiàn)在國家有規(guī)定必須要繳稅，大家可能就是價格上面再做調(diào)整，但是刷單這個事情可能還是避免不了的?！?/p>
在其看來，在稅收收緊的情況下，應(yīng)該會死一部分商家，比如以低價商品銷售為主的商家可能會有很多死掉，但是，一些注重品牌、產(chǎn)品、價格較高的賣家，相對會好一些。因為他們本身利潤就高，影響不太大。
實際上，不管是否有補稅的壓力在，商家刷單等行為本身上也是違法的，以及擾亂市場秩序的。而我國相關(guān)法律對此早有涉及。
《反不正當(dāng)競爭法》第八條規(guī)定經(jīng)營者不得對其商品的性能、功能、質(zhì)量、銷售狀況、用戶評價、曾獲榮譽等作虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費者。經(jīng)營者不得通過組織虛假交易等方式，幫助其他經(jīng)營者進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳。
《電子商務(wù)法》第十七條規(guī)定電子商務(wù)經(jīng)營者不得以虛構(gòu)交易、編造用戶評價等方式進(jìn)行虛假或者引人誤解的商業(yè)宣傳，欺騙、誤導(dǎo)消費者?！断M者權(quán)益保護法》第四十五條規(guī)定消費者因經(jīng)營者利用虛假廣告或者其他虛假宣傳方式提供商品或者服務(wù)，其合法權(quán)益受到損害的，可以向經(jīng)營者要求賠償。
接下來，為整頓行業(yè)，規(guī)范電商經(jīng)營和維護消費者權(quán)益，或許電商嚴(yán)格征稅會逐步推廣開來。
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